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          財稅資訊

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          “內賬”被查!2名90后財務被抓!國家終于出手!

           發布時間:2022-02-11  瀏覽:371次

          最近,有粉絲詢問內賬怎么做?

          這個問題也是很多企業的一個通病,外賬拿來應付稅務、工商檢查,內賬給老板和股東看,但是很多時候會計都會忽視這其中的風險!

          其實我看到這個問題的時候,內心是崩潰的,為什么崩潰呢?那是因為《中華人民共和國會計法》規定不得賬外建賬,企業設兩套賬屬違法。會計人員是要承擔責任的!

          今天給大家分享兩個實實在在的案例,讓各位同行明白其中的風險!

          01

          內賬被查確定偷稅被移送公安

          稅務違法案件名稱:巴州XXX商貿有限公司偷稅及發票違法案

          主要違法事實:

          經國家稅務總局巴州稅務局稽查局檢查,發現其在2016年1月至2018年12月期間,主要存在以下問題:該公司設置內外二套賬隱匿銷售收入(外賬是對外申報的,報送給工商、稅務等部門,內賬是公司內部自己用的),未進行納稅申報造成少繳增值稅25020478.73元、城市維護建設稅1751433.51元,印花稅105311.90元,合計稅款26877224.14元。

          該公司成本、費用憑證不全,難以查賬,期初建賬數據及后續業務發生數據無法保證其真實準確性及完整性,無法提供內賬明細賬的完整、真實、準確的財務資料,檢查人員根據該公司財務核算內賬記錄等證據資料,核定該公司少繳企業所得稅2061064.41元。

          相關法律依據及處理、處罰情況:

          根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第六十三條之規定,追繳該公司少繳的增值稅25020478.73元、城市維護建設稅1751433.51元,印花稅105311.90元,合計稅款26877224.14元。

          根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規定,責令該公司限期繳納少繳的企業所得稅2061064.41元。對該公司應補繳的增值稅、城市維護建設稅、印花稅、企業所得稅、教育費附加從滯納稅款之日起,到實際繳納或者解繳稅款之日止,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

          根據相關規定追征該公司少繳的教育費附加750614.36元、地方教育附加500409.58元。

          根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規定,對該公司2016年~2018年未履行代扣代繳個人所得稅行為處以應扣未扣個人所得稅420733.43元百分之五十的罰款,金額210366.72元。

          該公司2017年、2018年偷稅比例均已達到10%以上,且金額達到5萬元以上,涉嫌逃避繳納稅款。該公司對外虛開增值稅專用發票、虛開增值稅普通發票、讓他人為自己虛開增值稅普通發票的行為涉嫌虛開發票。已移送公安機關處理。

          02
          兩名90后會計記錄“內賬”被判7年!


          黃某惠和陳某梅受雇于付某博成立的“廈門XX工貿有限公司”做財務,2013年11月至2016年7月間,在明知廈門*森工貿有限公司等23家公司沒有實際貨物交易的情況下,協助主犯付某博記錄“內賬”、虛構合同、資金走賬、開具增值稅專用發票等事務,稅額合計2.57億元。

          盡管系從犯,但鑒于其犯罪事實及后果,兩人最終被法院判決:

          犯虛開增值稅專用發票罪,分別判處有期徒刑7年、并處罰金十五萬元。

          就這樣,兩個剛畢業涉世未深的年輕人因協助虛開發票,記錄“內賬”,虛開稅額高達2.57億元,被判7年!接到判決書后,哭成淚人,追悔莫及。

          可見,虛開行為切不可取??!根據《發票管理辦法》的相關規定:虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

          在這里著重說一句,增值稅是流轉稅屬于國家稅種!不和個人所得稅一樣,以前國地稅合并的時候,增值稅是由國稅局征收,而個人所得稅是由地稅局征收,這樣說大家能明白這兩者之間的區別了吧?。?!

          特別是增值稅,個別給國家帶來巨大損失、情節特別嚴重者,會被判處無期徒刑,并沒收財產。

          所以再說一句,虛開增值稅發票一定不要碰!

          03
          為什么被抓的總是會計?


          當稅局真正去稽查的時候,不是去辦公室和老板嘮嗑,第一個首先去的就是財務的辦公室,拔走U盤,抗走主機都是存在的,特別是2017年會計法變更,加強了對會計從業人員的法律約束,將從事會計工作的人員是否具備專業能力、遵守職業道德明確列入了法律監督范圍。

          同時加大了對提供虛假財務報告,做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿,貪污、挪用公款,職務侵占等違法行為的處罰力度,由之前的不得取得或者重新取得會計從業資格證書直接上升為不得再從事會計工作。


          修改后

          第三十八條 會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業能力。

          擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的,應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

          本法所稱會計人員的范圍由國務院財政部門規定。

          第四十條 因有提供虛假財務會計報告,做假賬,隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告,貪污,挪用公款,職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員,不得再從事會計工作。


          會計人不要以為有了初級證書就安枕無憂了,還要多多關注會計準則,恪守職業操守,千萬不要耍小聰明,違法必究,別人已經用自己的親身經歷替你證明了。

          04
          虛開虛抵發票的行為
          必須收手了,送你7個提醒


          提醒1:

          營改增之前玩票是“錢的問題”,營改增之后玩票可是“命的問題”,切不可盲目冒險,記?。和嫫本褪峭婷?!

          提醒2:

          查賬必查票、查稅必查票、查案必查票,企業經營中財務人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發票,我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”!

          提醒3:

          稅控系統的升級,嚴格實行編碼開票,一品一碼、進銷比對,是壓倒過票公司的最后一根稻草!

          提醒4:

          開具增值稅普通發票必須填寫購買方納稅人識別號,便于大數據的信息采集,數據處理的效率大大提高,立刻監控到每一張發票的去向,伸手必被捉!

          提醒5:

          虛開票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的,基準刑為有期徒刑六個月;虛開的稅款數額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元,刑期增加一個月。

          記?。?/span>只要涉嫌發票虛開,量刑點為1萬元,很多情況下,老板進去了,會計也跟著進去;老板出來了,會計可能還在監獄里面,切記不要拿自己的生命來賭博!

          提醒6:

          從2016年1月1日起,會計檔案的保存期限延長到了30年,基本上涵蓋了會計人員執業的大半生,也大大超過了民事案件的訴訟時效最長為20年,不要企圖你離職了,責任就會消失,記?。浩狡桨舶沧鰝€會計人,讓企業放心、也讓家人放心!

          提醒7:

          企業正全面進入“稅收強制規范”的時代,切記不要到處找票入賬了,真實列支公司的支出與收入,真實地取得進項,并同樣真實地開具銷項,才能保證企業長久安全的經營下去,最終成為真正的百年老店!

          05
          財務應該如何防范虛開?

          一、首先從取得增值稅發票企業的財務處理上看,往往有如下特征哦!


          1、虛擬購貨,簽訂假合同或根本沒有采購合同;

          2、沒有入庫單或制造假入庫單,且沒有相關的收發貨運單據;

          3、進、銷、存賬目記載混亂,對應關系不清;

          4、在應付賬款上長期掛賬不付款,或資金來源不明;

          5、從銀行對賬單上看,資金空轉現象較為明顯,貨款打出后又轉回;

          6、與客戶往來關系單一,除“采購”“付款”外,無任何其他往來;

          7、與某個客戶在采購時間上相對固定和集中,資金進出頻繁;

          8、采購地區相對集中。

          二、根據以上疑點,可進一步追查其業務往來單位,若存在下述情況,跡象則更加明顯:

          1、供應商大多是個體私營者且經營期限并不長,在這些企業中,有的未按規定進行年檢,有的經營期限已過,有的則被工商部門吊銷;

          2、經營范圍廣、品種齊全,如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足;

          3、注冊地址含混不清,東拼西湊,查無實處;

          4、有的企業根本不存在,而是盜用他人名號進行違法活動。

          如果取得的發票存在上述疑點或問題,應暫緩付款和申報抵扣進項稅額,及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物,或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的,更應重點核查。

          發票查詢途徑:

          (一)通過國家稅務總局網站查詢發票。

          (二)通過各省稅務局網站查詢發票。

          (三)通過12366語音自助查詢發票。

          (四)直接到稅務機關查詢。以上方法不能有效確定虛假發票的情況下,可以持發票原件直接到管轄本企業的稅務部門求助,確認發票真偽。

          END

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